De meeste mensen hebben weer een uitnodiging ontvangen van de belastingdienst om de aangifte te verzorgen. De belastingdienst maakt het ons steeds makkelijker, er wordt meer ingevuld en het verzorgen van de aangifte wordt steeds eenvoudiger. 

Er zijn situaties waarbij de aangifte lastiger is. Het is mogelijk dat u in een belastingjaar een huis hebt aangekocht of bent gescheiden. Met name in het jaar van scheiding of het jaar waarin u niet meer bij elkaar woont kan het verzorgen van de belastingaangifte lastig zijn. Bent u nog wel fiscaal partner van elkaar? Hoe om te gaan met de betaalde/ontvangen alimentatie? En die woning; wie betaalt de rente en wie woont nog in de woning? 

Fiscaal partner blijft u zolang u gehuwd bent óf samen staat ingeschreven op eenzelfde adres. Soms is het, fiscaal, verstandig te kiezen voor fiscaal partnerschap. Indien een lijfrenteverzekering is toegedeeld kan dit verstandig zijn maar ook indien een van u beiden een hoger belastingtarief dient te betalen dan de ander en er een eigen woning is. In het jaar van de scheiding is het daarom verstandig de aangifte nog in overleg op te (laten) stellen. De verrekening kan, in onderling overleg, worden bepaald. 

Kinderalimentatie is niet aftrekbaar. Voor 2014 geldt de regeling nog dat er een vast bedrag aftrekbaar is indien u bijdraagt in de kosten levensonderhoud van uw minderjarige kinderen. Heeft u de zorg voor uw kinderen gedurende een periode van minimaal drie dagen per week? Let dan ook op de inkomensafhankelijke combinatiekorting. De hoogte van deze korting is afhankelijk van de leeftijd van uw kind en uw inkomen. 

Partneralimentatie is belast met inkomstenbelasting, daarnaast kan een premie voor de zorgverzekeringswet in rekening worden gebracht. Deze premie voor de zorgverzekeringswet is afhankelijk van het overige inkomen dat wordt ontvangen. In de praktijk zie ik dat deze regeling vaak niet wordt gecommuniceerd, dat kan toch een onverwachte verrassing geven. 

Partneralimentatie is bij de betaler aftrekbaar als persoonsgebonden kosten.

In de praktijk zie ik regelmatig conflicten ontstaan. De kinderalimentatie wordt dan als partneralimentatie opgegeven door de betalende partij. Dit heeft tot gevolg dat de alimentatie ontvangende partij een belastingaanslag ontvangt over dit bedrag. Ter voorkoming van dit soort misverstanden is het zinvol om deze afspraken duidelijk te formuleren en vast te leggen. Daarnaast kan het verstandig zijn de aangifte in het jaar van scheiding nog samen te verzorgen. 

Bij een scheiding is de woning vaak een bezit dat nog onverdeeld blijft. Bij verkoop ontstaat er een verlies, de hypotheek kan (nog) niet op een naam worden gesteld of de woning blijft onverdeeld in het belang van de kinderen.

Ook in deze situatie is het belangrijk de afspraken met betrekking tot deze kosten duidelijk vast te stellen.

In principe blijft u samen aansprakelijk voor de hypotheek en eigenaar van de woning. Voor de belastingdienst komt u, ieder, hierdoor ieder in aanmerking voor  de helft van de hypotheekrente aftrek. Maar wat als degene die in de woning blijft wonen 100% van de hypotheekrente voldoet? In deze situatie geeft u ieder 50% van de hypotheekrente op in de aangifte inkomstenbelasting. Daarnaast corrigeert u het (niet) betaalde deel door betaalde/ontvangen fictieve partneralimentatie. Deze regeling is slechts mogelijk voor een periode van twee jaar nadat uw fiscaal partnerschap is beeindigd.

Maak hierover duidelijke afspraken in uw convenant zodat hier geen discussie over zal bestaan nadat de aangifte is verzorgd. 

De belastingdienst komt ons tegemoet door de aangifte steeds eenvoudiger te laten worden. Er blijven complexe periodes in het leven waardoor de aangifte minder eenvoudig is. De belastingdienst kan dit niet altijd inzien. Het is prettig dat, voor de aangifte over het belastingjaar 2014, de termijn voor het indienen is verruimd tot 1 mei 2015. 

U ziet dat het niet alleen verstandig voor uzelf is de afspraken duidelijk in een overeenkomst op te stellen. Ook voor de aangifte inkomstenbelasting is dit handig, degene die uw aangifte voor u verzorgd heeft dan minder vragen en de kans dat het juist wordt afgehandeld is groter. 

Komt u er nu niet uit, neem dan gerust contact op.